近年來，東辛農(nóng)場內(nèi)部審計在創(chuàng)新思路、突出重點、注重質(zhì)量上下功夫，按照“三三制”軌道運行，取得了明顯效果。從2003年至2007年，該場內(nèi)部審計工作連續(xù)5年被連云港市審計局評為“先進單位”。

    一、   創(chuàng)新思路，實現(xiàn)“三個轉(zhuǎn)變”。

    由“小作坊式”的單個項目審計向整體性、系統(tǒng)性的“集約式”規(guī)模審計轉(zhuǎn)變。以前在審計上，往往是獨彈一根弦，就事論事，缺乏整體意識，集約意識。近年來，東辛農(nóng)場圍繞經(jīng)濟建設(shè)開展審計,集中力量擴大審計范圍，努力從粗放式審計向集約式審計轉(zhuǎn)變。重點加大了對經(jīng)濟責(zé)任、企業(yè)財務(wù)收支、基本建設(shè)及材料比價的審計力度，2007年以來，共完成審計項目33項，其中涉及到財務(wù)收支審計18項，領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計8項，專項審計5項，協(xié)助紀(jì)檢、監(jiān)察部門搞專案審計2項；基建工程項目審計110項，材料比價審計241項。查出損失浪費36.50萬元，促進增收節(jié)支534.8萬元，為企業(yè)收回長期占用購貨資金50萬元，并先后提出審計建議51條。

    由審計部門“單打獨斗”式向由審計部門牽頭，多部門“聯(lián)合作戰(zhàn)”式審計轉(zhuǎn)變。近年來，由于農(nóng)場內(nèi)部審計工作量越來越大，農(nóng)場規(guī)定凡是涉及審計項目，都要由相關(guān)專業(yè)部門人員參與進行聯(lián)合審計。在今年的合作醫(yī)療審計上，針對 “雙合”醫(yī)療管理漏洞多、難度大等情況，由審計科牽頭，組織計財科、政研室、社?？瞥闪⒘寺?lián)合審計組，對該單位1-4月份經(jīng)費收支情況進行審計。通過“聯(lián)合作戰(zhàn)”式審計，找出了醫(yī)療經(jīng)費透支的根本原因，進而分別從政策制定、經(jīng)費支出控制等方面提出了意見和建議，有效地抑制了農(nóng)場醫(yī)療經(jīng)費急劇膨脹的勢頭。

    由“秋后算帳”向“事前監(jiān)督”審計轉(zhuǎn)變。隨著農(nóng)場內(nèi)部審計領(lǐng)域的轉(zhuǎn)變和拓寬，審計方式由“秋后算帳”式轉(zhuǎn)變?yōu)椤笆虑氨O(jiān)督”式，審計范圍也由傳統(tǒng)的財務(wù)收支審計轉(zhuǎn)向經(jīng)濟責(zé)任審計、材料比價審計、基本建設(shè)項目審計、專項審計和專項審計調(diào)查等。在審計中，農(nóng)場不斷創(chuàng)新審計思路與工作方法，基本上做到了“三個前移”。即“離任審計”向“任期審計”前移，“工程決算審計”向“工程預(yù)算審計”前移，“事后價格審計”向“比價過程審計”前移。兩年來，通過事前監(jiān)督，能夠及早發(fā)現(xiàn)問題，提前解決問題。

    二、突出重點，嚴(yán)格“三個要求”。

    干部經(jīng)濟責(zé)任審計求準(zhǔn)。2007年，對場內(nèi)一中層領(lǐng)導(dǎo)任期經(jīng)濟責(zé)任審計時，通過深入車間、庫房等現(xiàn)場實地檢查，共查出損失、報廢、不需用存貨價值15.91萬元，報廢固定資產(chǎn)原值98.58萬元，賬面凈值為5.89萬元；另發(fā)現(xiàn)該單位有一筆50萬元的未達賬項，2004年至今無人問津。農(nóng)場隨即與欠款單位進行交涉、協(xié)調(diào),于當(dāng)月收回了此筆款項。通過經(jīng)濟責(zé)任審計，客觀評價經(jīng)營業(yè)績、準(zhǔn)確劃分經(jīng)濟責(zé)任，為考察、評價、任用干部提供了依據(jù)，促進黨風(fēng)廉政建設(shè)，發(fā)揮了積極的監(jiān)督指導(dǎo)作用。

    工程項目審計求細。近年來，由于加大了對基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資力度，農(nóng)場改變以往對工程項目決算審計為全方位跟蹤審計。在工程預(yù)算、招投標(biāo)、質(zhì)量檢驗和竣工決算等環(huán)節(jié)加大審計監(jiān)管力度。一是預(yù)算審計做到精打細算。擴大工程預(yù)算審計覆蓋面，通過對工程預(yù)算項目逐項審計，有效地節(jié)減了工程預(yù)算造價。僅上半年，審計工程預(yù)算就達35項,涉及預(yù)算金額1520萬元,節(jié)減預(yù)算造價105萬元。二是工程招、投標(biāo)做到規(guī)范有序。在工程招標(biāo)過程中，能認真做好對招投標(biāo)文件、施工資質(zhì)和招標(biāo)過程的審查關(guān)，嚴(yán)格保守工程標(biāo)底價和投標(biāo)報價。保證工程招標(biāo)的公開、公平、公正。通過規(guī)范工程招投標(biāo)，2007年以來共為農(nóng)場節(jié)省資金170余萬元。三是質(zhì)量監(jiān)督做到關(guān)口前移。在工程施工過程中，場審計部門積極派人深入施工現(xiàn)場，及時監(jiān)督、檢查施工質(zhì)量和進度，加大對工程設(shè)計變更、工程量核實等工作的審計監(jiān)督力度，在保證工程進度的同時也促進了質(zhì)量的提高。四是工程決算做到按章操作。在工程決算審計過程中，審計科在工程決算價審定和工程驗收手續(xù)等方面嚴(yán)格把關(guān)，對不符合工程決算的材料，堅決不予辦理竣工決算，有效地堵住了工程建設(shè)中的漏洞，杜絕了腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。

    物資采購審計求新。物資采購審計，既能節(jié)省材料成本、防范采購中的不規(guī)范行為，又能保護各級干部少犯錯誤或不犯錯誤。2007年以來，審計部門共參于采購項目審計241項,簽訂合同金額1512.48萬元，節(jié)約采購資金148.46萬元。在審計過程中，一是創(chuàng)新采購審計程序。加強計劃審核關(guān)，對材料申報到審批進行層層把關(guān)，凡是采購物資計劃必須由使用單位提出申請，經(jīng)分管場領(lǐng)導(dǎo)審核，報場長批準(zhǔn)后方可進行物資比價采購。未經(jīng)批準(zhǔn)的材料采購計劃堅決不予采購。嚴(yán)格價格比較關(guān)，充分利用當(dāng)前網(wǎng)絡(luò)時代的信息化優(yōu)勢，按照材料采購目錄，通過網(wǎng)絡(luò)查詢、電話聯(lián)系、市場調(diào)研等多種手段相結(jié)合，做到貨比多家，確保采購價格公開、透明。加強材料驗收關(guān)，在辦理貨款結(jié)算手續(xù)時，嚴(yán)格對物資采購的票據(jù)、質(zhì)檢單、入庫單等進行審查驗收，對不符合要求的堅決不予辦理貨款結(jié)算手續(xù)，以防止供應(yīng)商改變生產(chǎn)廠家、品牌、產(chǎn)地、質(zhì)量等現(xiàn)象發(fā)生。二是創(chuàng)新物資采購審計方法。貨比三家,農(nóng)場堅持在保證質(zhì)量前提下,對物資采購審計方法進行分類管理：第一類是經(jīng)常性物資采購。農(nóng)場通過對幾家供貨商進行詢價，根據(jù)不同供貨商的報價進行綜合評比，最后擇優(yōu)確定供應(yīng)商。第二類是初次或不經(jīng)常采購物資。采取分別詢價，并對供貨商的報價進行相互壓價，形成競價局面，最終把價格降至最理想的價位。今年供電公司采購電費收費軟件時，從最初報價25.8萬元，最終定價13.5萬元。第三類是在大宗物資購置方面，實行公開招標(biāo)的原則，對供貨商實行“比質(zhì)、比價、比售后服務(wù)、比企業(yè)規(guī)?！?。在今年對自來水改造工程中的球墨鑄鐵管采購時。通過公開招標(biāo)，多次商務(wù)談判，最后定價200.15萬元，比原報價215.65萬元節(jié)減資金15.5萬元。

    三、注重質(zhì)量，著力“三個提高”。

    提高內(nèi)審人員的綜合素質(zhì)。為進一步提高審計人員的業(yè)務(wù)水平和政治素質(zhì)，使審計人員真正成為“思想領(lǐng)先、業(yè)務(wù)過硬、技能嫻熟、務(wù)實高效”的工作能手。農(nóng)場采取了集中學(xué)習(xí)、業(yè)余自學(xué)和脫產(chǎn)培訓(xùn)相結(jié)合的方法，一是學(xué)習(xí)黨章和十七大精神，不斷提升審計人員職業(yè)道德。二是訂閱了專業(yè)報刊雜志，學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識，提高操作技能。三是送出去學(xué)習(xí)與交流，提高審計人員的業(yè)務(wù)水平。通過學(xué)習(xí)、交流與培訓(xùn)，獲取了專業(yè)信息，吸收先進經(jīng)驗，提高了審計人員的業(yè)務(wù)水平。

    提高內(nèi)部審計的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。在日常審計過程中，始終能做到事實清楚，審計記錄詳細，規(guī)范管理，嚴(yán)把“三關(guān)”。一是把好審計程序關(guān)。從審計通知書的下發(fā)到審計報告的形成，都嚴(yán)格遵照審計程序辦事。二是把好審計工作底稿關(guān)。對審計工作底稿，嚴(yán)格實行“三級復(fù)核制”。三是把好審計結(jié)論關(guān)。堅持以審計證據(jù)為依據(jù)，以法律、法規(guī)為準(zhǔn)繩，出具客觀公正的審計結(jié)論。通過把好“三關(guān)”，有效地規(guī)避了各種審計風(fēng)險，多年來，從未發(fā)生過漏審、枉審現(xiàn)象。

    提高內(nèi)部審計的防范意識。為進一步加強內(nèi)部審計管理，規(guī)范審計行為，農(nóng)場制訂了《內(nèi)部審計規(guī)章制度》，使內(nèi)部審計工作逐步走向制度化、規(guī)范化。制訂并下發(fā)了《東辛農(nóng)場建筑工程建設(shè)項目審計辦法》、《關(guān)于進一步規(guī)范建設(shè)工程招投標(biāo)活動和物資采購的若干規(guī)定》，進一步完善了農(nóng)場固定資產(chǎn)投入，專項資金的管理與使用，材料比價采購工作程序，為維護公平、公開、公正的市場競爭環(huán)境，遏制腐敗和堵塞漏洞，提高資金效率提供了制度保障。